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珠海华发实业股份有限公司2006年年度报告（三）
母公司资产负债表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
资 产 附 注 2006-12-31 2005-12-31
流动资产：
货币资金 1,403,258,553.13 313,460,905.66
短期投资 — 10,000,000.00
应收票据 — —
应收利息 — —
应收账款 — —
其它应收款 六.1 2,323,777,903.79 1,318,488,855.03
预付账款 21,792,067.62 119,738,264.34
应收补贴款 — —
存货 1,015,036,135.07 694,408,120.03
待摊费用 — —
一年内到期的长期债权投资 — 270,000,000.00
其它流动资产 — —
流动资产合计 4,763,864,659.61 2,726,096,145.06
长期投资：
长期股权投资 六.2 258,209,068.46 273,700,865.17
合并价差 — —
长期债权投资 — 40,000,000.00
长期投资合计 258,209,068.46 313,700,865.17
固定资产：
固定资产原价 9,759,076.79 7,950,744.46
减：累计折旧 2,939,165.21 2,390,166.30
固定资产净值 6,819,911.58 5,560,578.16
减：固定资产减值准备 — —
固定资产净额 6,819,911.58 5,560,578.16
工程物资 — —
在建工程 — —
固定资产清理 — —
固定资产合计 6,819,911.58 5,560,578.16
无形资产及其它资产：
无形资产 10,166,945.44 10,366,297.32
长期待摊费用 18,579,000.00 —
其它长期资产 — —
无形资产及其它资产合计 28,745,945.44 10,366,297.32
递延税项 — —
递延税项借项 — —
资产总计 5,057,639,585.09 3,055,723,885.71
母公司资产负债表（续）
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
负债及股东权益 附 注 2006-12-31 2005-12-31
流动负债：
短期借款 70,000,000.00 390,000,000.00
应付账款 132,837,129.02 56,579,857.68
预收账款 1,368,293,669.70 496,065,587.80
应付工资 －
应付福利费 1,913,226.53 1,058,003.68
应付利息 2,329,166.67 －
应交税金 -23,074,957.59 16,910,282.66
其它应交款 2,892,848.08 5,056,301.41
其它应付款 74,684,294.20 91,055,042.58
预提费用 － －
预计负债 － －
一年内到期的长期负债 － －
其它流动负债 － －
流动负债合计 1,629,875,376.61 1,056,725,075.81
长期负债：
长期借款 1,730,000,000.00 805,000,000.00
应付债券 430,000,000.00 －
长期应付款 49,517,680.00 87,017,680.00
专项应付款 － －
其它长期负债 － －
长期负债合计 2,209,517,680.00 892,017,680.00
递延税项：
递延税项贷项 － －
负债合计 3,839,393,056.61 1,948,742,755.81
股东权益：
股本 260,000,000.00 260,000,000.00
资本公积 354,444,520.69 353,827,331.51
盈余公积 142,603,097.42 128,938,276.48
其中:公益金 - 40,742,722.88
未分配利润 461,198,910.37 338,215,521.91
拟分配现金股利 - 26,000,000.00
股东权益合计 1,218,246,528.48 1,106,981,129.90
负债及股东权益总计 5,057,639,585.09 3,055,723,885.71
(所附注释系母公司会计报表的组成部分)
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
母公司利润表及利润分配表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
附注 2006年度 2005年度
一、主营业务收入 六.3 833,067,661.01 711,287,495.26
减：主营业务成本 六.4 532,064,632.51 462,152,939.04
主营业务税金及附加 51,650,194.97 44,269,558.57
二、主营业务利润 249,352,833.53 204,864,997.65
加：其它业务利润 5,398,082.84 7,548,520.54
减：营业费用 32,810,695.67 21,553,582.46
管理费用 56,364,184.98 44,099,412.06
财务费用 -5,366,994.90 12,423,444.73
三、营业利润 170,943,030.62 134,337,078.94
加：投资收益 六.5 -4,948,124.48 34,585,449.10
补贴收入 - －
营业外收入 795,094.85 4,885,967.95
减：营业外支出 574,191.30 802,143.42
四、利润总额 166,215,809.69 173,006,352.57
减：所得税 29,567,600.29 28,295,567.76
五、净利润 136,648,209.40 144,710,784.81
加：年初未分配利润 338,215,521.91 241,211,354.82
其它转入 －
六、可供分配的利润 474,863,731.31 385,922,139.63
减：提取法定盈余公积 13,664,820.94 14,471,078.48
提取法定公益金 7,235,539.24
七、可供股东分配的利润 461,198,910.37 364,215,521.91
减：提取任意盈余公积 －
应付普通股股利 26,000,000.00
转作股本的普通股股利 －
八、未分配利润 461,198,910.37 338,215,521.91
(所附注释系母公司会计报表的组成部分)
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
母公司利润表附表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
净资产收益率% 每股收益
全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均
2006年度
主营业务利润 20.47 21.57 0.96 0.96
营业利润 14.03 15.72 0.66 0.66
净利润 11.22 12.57 0.53 0.53
扣除非经常性损益的净利润 9.82 11.00 0.46 0.46
2005年度
主营业务利润 18.51 19.67 0.79 0.98
营业利润 12.14 12.90 0.52 0.64
净利润 13.07 13.90 0.56 0.69
扣除非经常性损益后的净利润 9.30 9.89 0.40 0.49
上述指标计算公式如下：
1．全面摊薄净资产收益率=报告期利润÷期末净资产
2．全面摊薄每股收益=报告期利润÷期末股份总数
3．加权平均净资产收益率 P =
E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0-Ej×Mj÷M0
其中：P为报告期利润；NP 为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。
P
4．加权平均每股收益 = S0+S1+Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0
其中：P为报告期利润；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；
M0为报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
(4)本公司非经常性损益对其经营成果的影响如下(增加为正数,减少为负数):
项 目 金 额 对经营成果的影响
2006年度 2005年度 2006年度 2005年度
1.短期投资处置损益 - - - -
2.委托贷款投资损益 5,508,406.17 14,769,421.38 4,682,145.24 12,554,008.17
3.扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资
产减值准备后的其它各项营业外收入、支出 220,903.55 4,083,824.53 187,768.02 3,471,250.85
4. 处置股权投资损益 14,250,000.00 30,289,807.17 12,112,500.00 25,746,336.10
合 计 19,979,309.72 49,143,053.08 16,982,413.26 41,771,595.12
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
母公司现金流量表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
附 注 2006年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,706,320,093.16
收到的税费返还 －
收到的其它与经营活动有关的现金 201,117,686.03
现金流入小计 1,907,437,779.19
购买商品、接受劳务支付的现金 598,189,791.99
支付给职工以及为职工支付的现金 24,777,072.72
支付的各项税费 123,674,097.54
支付的其它与经营活动有关的现金 1,268,089,866.43
现金流出小计 2,014,730,828.68
经营活动产生的现金流量净额 -107,293,049.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 320,000,000.00
取得投资收益所收到的现金 20,525,897.23
处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收到的现金净值 -
收到的其它与投资活动有关的现金 －
现金流入小计 340,525,897.23
购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 2,250,821.10
投资所支付的现金 9,982,225.00
支付的其它与投资活动有关的现金 －
现金流出小计 12,233,046.10
投资活动产生的现金流量净额 328,292,851.13
母公司现金流量表（续）
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
附 注 2006年度
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 －
借款所收到的现金 1,780,000,000.00
收到的其它与筹资活动有关的现金 413,100,000.00
现金流入小计 2,193,100,000.00
偿还债务所支付的现金 1,212,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 111,802,154.17
支付的其它与筹资活动有关的现金 -
现金流出小计 1,324,302,154.17
筹资活动产生的现金流量净额 868,797,845.83
四、汇率变动对现金的影响额 －
五、现金及现金等价物净增加额 二.7 1,089,797,647.47
(所附注释系母公司会计报表的组成部分)
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
母公司现金流量表（补充资料）
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
2006年度
1、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 136,648,209.40
加：计提的坏账准备或转销的坏账 11,277,829.29
固定资产折旧 947,296.38
无形资产摊销 199,351.88
长期待摊费用摊销 -
待摊费用减少（减：增加） －
预提费用增加 (减：减少) －
处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失（减：收益） -
固定资产报废损失 44,191.30
财务费用 5,502,766.67
投资损失（减：收益） 4,948,124.48
递延税款贷项（减：借项） -
存货的减少（减：增加） -242,007,627.54
经营性应收项目的减少（减：增加） -127,801,987.18
经营性应付项目的增加（减：减少） 102,331,606.65
其他 617,189.18
经营活动产生的现金流量净额 -107,293,049.49
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： -
债务转为资本 -
一年内到期的可转换公司债券 －
融资租入固定资产 －
3、现金及现金等价物净增加情况： －
货币资金的年末余额 1,403,258,553.13
减：货币资金的年初余额 313,460,905.66
加：现金等价物的年末余额 －
减：现金等价物的年初余额 －
现金及现金等价物净增加额 二.7 1,089,797,647.47
(所附注释系母公司会计报表的组成部分)
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
母公司资产减值准备明细表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
本年转回数
项 目 2006-1-1 本 年 增 加 数 处置资产转回 价值回升转回 2006-12-31
一、坏帐准备合计 18,425,887.24 11,277,829.29 - - 29,703,716.53
其中：应收帐款 --- - -
其它应收款 18,425,887.24 11,277,829.29 - - 29,703,716.53
二、短期投资跌价准备合计 ———— —
其中：股票投资 ———— —
债券投资 ———— —
三、存货跌价准备合计 ———— —
其中：原材料 ———— —
库存商品 ———— —
四、长期投资减值准备合计 1,440,000.00 ——— 1,440,000.00
其中：长期股权投资 1,440,000.00 ——— 1,440,000.00
长期债权投资 ———— —
五、固定资产减值准备合计 — — — — —
其中：房屋建筑物 ———— —
机器设备 — — — — —
六、无形资产减值准备 ———— —
其中：专利权 ———— —
商标权 ———— —
七、在建工程减值准备 ———— —
八、委托贷款减值准备 ———— —
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
股东权益增减变动表
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
项 目 2006年12月31日 2005年12月31日
一、股本
年初余额 260,000,000.00 200,000,000.00
本年增加数 - 60,000,000.00
本年减少数 -
年末余额 260,000,000.00 260,000,000.00
二、资本公积
年初余额 353,827,331.51 413,827,331.51
本年增加数 617,189.18 －
本年减少数 - 60,000,000.00
其中：转增股本 - 60,000,000.00
年末余额 354,444,520.69 353,827,331.51
三、法定和任意盈余公积
年初余额 88,195,553.60 73,724,475.12
本年增加数 54,407,543.82 14,471,078.48
其中：从净利润中提取数 13,664,820.94 14,471,078.48
其中：法定盈余公积 13,664,820.94 14,471,078.48
任意盈余公积 - －
本年减少数 - －
年末余额 142,603,097.42 88,195,553.60
其中：法定盈余公积 135,568,660.05 81,485,445.74
四、法定公益金
年初余额 40,742,722.88 33,507,183.64
本年增加数 - 7,235,539.24
其中：从净利润中提取数 - 7,235,539.24
本年减少数 40,742,722.88 －
年末余额 - 40,742,722.88
五、未分配利润
年初未分配利润 329,656,015.11 248,550,958.21
本年净利润 142,255,518.24 128,811,674.62
本年利润分配 13,664,820.94 47,706,617.72
年末未分配利润 458,246,712.41 329,656,015.11
法定代表人: 财务总监: 会计主管:
会计报表附注
编制单位：珠海华发实业股份有限公司 单位：人民币元
一、公司背景
珠海华发实业股份有限公司（以下简称“本公司”）前身系珠海经济特区华发集团公司（以下简称“华发集团”）的全资子公司珠海经济特区华发房地产公司。1992年4月20日，经珠海市经济体制改革委员会珠体改委[1992]50号文批准，本公司改组设立为珠海经济特区华发房地产股份有限公司。根据2003年2月10日股东大会决议，经中国证券监督管理委员会证监发行[2004]7号文批准，本公司于2004年2月10日采用全部向二级市场投资者定价配售的方式向社会公开发行人民币普通股60,000,000.00股，每股面值1.00元，实际发行价格每股7.03元。本次股票发行后，本公司股本变更为200,000,000.00股，每股面值1.00元，共计人民币200,000,000.00元，其股本结构为华发集团持股72,319,500.00股，占总股本的36.16%；珠海经济特区华发汽车展销中心持股4,800,000.00股，占总股本的2.4%；珠海经济特区华发物业管理公司持股4,800,000.00股，占总股本的2.4%；内部职工股东持股58,080,500.00股，占总股本的29.04%；
社会公众股东持股60,000,000.00股，占总股本的30%。
2005年8月12日，经本公司2005年第一次临时股东大会审议通过股权分置改革方案，本公司非流通股股东华发集团、珠海经济特区华发汽车展销中心、珠海经济特区华发物业管理公司及暂不上市内部职工股股东向2005年8月18日为实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有10股流通股支付3股对价股份，向2005年8月18日为实施股权登记日登记在册的内部职工股股东每持有10股发行后三年可上市流通内部职工股支付0.7股对价股份。2005年8月国务院国有资产监督管理委员会以国资产权[2005]941号文批准本公司非流通股股东在本次股权分置改革中涉及的国有股转让行为。本次股权分置改革方案实施前,公司总股本200,000,000股，其中：国有法人股东持有的非流通股股数为81,919,500股、占公司总股本的40.96%；内部职工股股东持有的发行后三年可上市流通内部职工股股数为54,758,333股、占公司总股本的27.38%；内部职工股股东持有的暂不上市流通内部职工股3,322,167股、占公司总股本的1.66%；流通股股东持有的流通股股数为60,000,000股,占公司总股本的30%。2005年8月22日本公司完成股权分置方案实施后，本公司总股本200,000,000股，均为流通股，其中：有限售条件的股份为122,000,000股、占公司总股本的61%，无限售条件的股份为78,000,000股、占公司总股本的39%。
根据2005年8月12日本公司股东大会审议通过并于2005年8月23日实施的《公司股权分置改革方案》，本公司控股股东华发集团于2005年8月23日起通过上海证券交易所交易系统增持本公司股票，2005年10月21日华发集团完成增持计划，其所增持的本公司股份数额为5715601股，占本公司总股本的2.8578%。
2005年9月30日，经本公司2005年第三次临时股东大会审议通过资本公积金转增股本方案，以本公司2005年6月30日总股本2亿股为基数，以资本公积金向2005年10月27日为股权登记日登记在册的全体股东每10股转增3股，转增后的总股本为2.6亿股。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]50号文核准，本公司于2006年7月27日向社会公开发行430万张可转换公司债券，每张面值人民币100元，发行总额人民币43,000万元。
本公司经营范围：房地产经营、物业管理；批发零售、代购代销；建筑材料、金属材料（不含金）、建筑五金、五金工具、电子产品及通讯设备（不含移动通讯终端设备）、化工原料（不含化学危险品）、五金交电、化工。
二、主要会计政策、会计估计、合并会计报表的编制方法
1.会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2.会计年度
会计年度采用日历年度制，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
3.记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原则
本公司的记账基础为权责发生制，各项资产均按取得时的实际成本计价。
5.外币业务核算方法
本公司年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价的中间价(“市场汇价”)折合为人民币记账。月份终了，货币性项目中的外币余额按当日市场汇价进行调整，由此产生的折合人民币差额除筹建期间及固定资产购建期间予以资本化部分外，其余计入当年度损益。
6.外币会计报表的折算方法
本公司的非本位币会计报表，均按照财政部财会字[1995]11号《合并会计报表暂行规定》第八条规定的折算方法，折算为本位币报表。因会计报表各项目按规定采用不同汇率而产生的折算差额，以“外币报表折算差额”项目在资产负债表单独列示。本公司尚无境外子公司，故不存在上述境外子公司外币报表折算事宜。
7.现金等价物的确定标准
现金等价物为本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8.短期投资核算方法
短期投资指本公司购入的随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资, 包括股票投资、债券投资等。短期投资在取得时以实际成本计价, 即实际支付的全部价款扣除已宣告发放尚未领取的现金股利或利息。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告而尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息，于实际收到时冲减已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资账面成本，处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的价款的差额确认为当期投资损益。
期末，短期投资采用成本与市价孰低法计价，按类别将股票、债券等短期投资的市价与其成本进行比较，市价低于成本的部分，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益类帐项。
如已计提跌价准备的短期投资的价值以后又得以回升，应按增回的数额（以补足以前已计提的数额为限）冲销已计提的跌价准备。
截止2006年12月31日，本公司无短期投资跌价准备。
9.坏账核算方法
（1）本公司确认坏账损失的标准
a. 债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后其剩余财产确实不足清偿的应收款项；
b. 债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产不足清偿的应收款项；
c. 债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收款项；
d. 债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确定无法清偿的应收款项；
e. 逾期3年以上仍未收回的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法
本公司坏账损失的核算采用备抵法，当发生坏账损失时，报经董事会批准后冲销计提的坏账准备。
（3）坏账准备的计提方法、比例
本公司以及下属子公司对非关联方以及非控制关联方的应收款项（包括应收账款和其它应收款）计提坏账准备方法、比例为：按账龄分析法计提；根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按决算日应收款项（包括应收账款和其它应收款）的帐龄计提，规定的提取比例为：
账 龄 计提比例
1年以内 10%
1－2年 20%
2－3年 40%
3年以上 60%
本公司对下属控股公司以及下属控股公司之间的应收款项（包括应收账款和其它应收款）计提坏账准备方法、比例为：
a.按期末余额的1%计提坏账准备；
b.对有确凿证据表明本公司下属控股公司已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,并且不准备对应收款项进行重组或无其它收回方式的，则对预计无法收回下属控股公司的应收关联方的款项计提特殊坏账准备。
10.存货核算方法
（1）本公司的存货分为：开发产品、开发成本、出租开发产品、低值易耗品四大类。
（2）各类存货的取得及发出以实际成本计价。
（3）开发用土地使用权的核算方法：购买开发用的土地,根据“土地转让协议书”和“地价款呈批表”承付地价款，计入“无形资产” 。待该开发项目开工时将其转入该项目的开发成本。
（4）公共配套设施费的核算方法：公共配套设施系经国土规划部门批准的某开发项目的公共配套设施，如道路、球场、游泳池等，其所发生的支出计入该开发项目的“开发成本”，按成本核算对象和成本项目进行明细成本核算。
（5）出租开发产品的摊销方法：出租开发产品按直线法摊销，出租开发产品摊销年限按其土地使用出让权年限确定。
（6）低值易耗品于领用时一次性摊销。
（7）本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
决算日，存货按成本与可变现净值孰低法计价。对各单项存货进行清查，如某项存货由于毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因而使成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备，并计入当年度损益类账项；如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，按恢复的数额（以补足以前已计提的数额为限）冲销已计提的存货跌价准备。
存货可变现净值以决算日估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。
存货的细节在五.5中表述。
11.长期投资核算方法
(1)长期股权投资
a. 长期股权投资的计价
长期股权投资取得时按照初始投资成本计价。
b.股权投资差额
对采用权益法核算的长期股权投资，若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额，以及对长期股权投资由成本法改为权益法时，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算，自形成之日起摊销，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按10年的期限平均摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，将投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额一次性计入“资本公积”帐项。
c.收益确认方法
对于长期股权投资,若母公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的,按成本法核算,若母公司持有被投资单位有表决权资本总额 20%或以上,或虽投资不足20%,但有重大影响的,按权益法核算。采用成本法核算的,在被投资公司宣告发放现金股利时确认投资收益；但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值；采用权益法核算的,以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础,在各会计期末按分享或分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额,确认投资收益,并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资收益。
本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以投资账面价值减记至零为限，如果被投资单位以后各年（期）实现净利润，本公司在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。
(2)长期债权投资
a. 长期债权投资的计价
长期债权投资取得时按实际成本计价。本公司长期债权投资按实际支付的款项(包括支付的税金、手续费等各项附加费用)，减去支付的自发行日起至购入债券日止的应计利息后的余额作为实际投资成本计价入帐；债权投资实际成本与债券票面价值的差额作为溢价或折价，采用直线法于债券存续期内平均摊销。
b.长期债券投资溢折价的摊销
长期债券投资的实际成本与债券票面价值的差额, 作为溢价或折价, 债券的溢价和折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时摊销, 摊销方法为直线法。
c.收益确认方法
债券投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入。经调整债券投资溢价或折价摊销后的金额确认当期收益,摊销方法采用直线法。其它债权投资按期计算的应收利息,确认为当期投资收益。处置长期债权投资时,按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资收益。
(3) 委托贷款
a.核算方法:本公司委托金融机构贷出的款项按实际委托的价款作为其入帐价值；在债权持有期间按期计提利息并确认为当期收入；按期计提的利息到付息期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。
b.减值准备:本公司定期对委托贷款本金进行全面检查,如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金额的,按其差额计提委托贷款减值准备。
(4)长期投资减值准备
本公司对长期投资提取长期投资减值准备。
年末, 本公司对长期投资逐项进行检查, 如果长期投资的市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值, 则对可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备, 首先冲抵该项投资的资本公积准备项目, 不足冲抵的差额部分确认为当年度（期）损失。对已确认损失的长期投资的价值又得以恢复的, 则在原已确认的投资损失的数额内转回。
长期投资的细节在五.6中表述。
12.固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工器具等，以及不属于经营的主要设备但单位价值在人民币2,000元以上，使用期限超过两年的物品。
（2）固定资产计价：固定资产按实际成本计价。
（3）固定资产折旧方法：固定资产折旧采用直线法平均计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值(原值的10%)确定其折旧率。已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按固定资产减去累计折旧和已计提减值准备的账面净值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率，未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。固定资产分类及各类折旧率如下：
类 别 预计使用年限 年折旧率
(年)
房屋建筑物 30 3%
运输工具 10 9%
机器设备 5 18%
（4）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：决算日，对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当年度损益。
固定资产存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：
① 长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且已无转让价值；
② 由于技术进步等原因，已不能继续使用；
③ 虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品；
④ 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值；
⑤ 其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
固定资产减值准备按单项资产计提，已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
如已计提减值准备的固定资产的价值以后又得以恢复，应按恢复的数额（以补足以前计提的减值数额为限），冲销已计提的固定资产减值准备。
截止2006年12月31日，本公司固定资产未发生上述可收回金额低于账面价值的情况，故未计提固定资产减值准备。
固定资产及其折旧的细节在五.7中表述。
13.在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用计入在建工程成本。
在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时按实际成本转入固定资产；已交付使用但尚未办理工程竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程成本等数据估价转入固定资产，并计提折旧，待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
决算日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价，将可收回金额低于账面价值的差额提取在建工程减值准备。如果有证据表明在建工程已发生了减值，按减值额计提在建工程减值准备。存在下列一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备，并计入当年度损益：
① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；
③ 其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
如已计提减值准备的在建工程的价值以后又得以恢复，按恢复的数额（以补足以前计提的减值数额为限），冲销已计提的在建工程减值准备。
截止2006年12月31日，本公司在建工程不存在减值准备的情况。
14．借款费用的核算方法
本公司借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。
本公司用于购建固定资产的专门借款的借款费用在使资产达到预定可使用状态所必要的购建期间内予以资本化，计入所购建固定资产的成本。固定资产交付使用后，发生的借款费用计入当期损益。本公司借款费用利息资本化金额的计算是根据截至期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率确认的。
本公司为房地产开发项目所借入资金发生的利息及相关费用在开发项目尚未验收竣工前计入该项目的开发成本；待该项目验收竣工后计入当年度损益。若开发房地产项目发生非正常中断，并且连续时间超过3个月，暂停利息资本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始。其它的借款费用均于发生当期确认为财务费用。
15.无形资产计价和摊销方法
无形资产按形成或取得时发生的实际成本计价，并按直线法摊销。
本公司开发用土地使用权的核算方法：按与国土规划部门签定的《国有土地使用权出让合同》中规定的地价交纳土地出让金，计入“无形资产”，并按照使用年限平均摊销计入当年度损益类账项。待工程项目开工时将摊余金额转入该项目的“开发成本”；待该开发项目竣工完成取得珠海市房地产登记交易管理中心核发的“商品房屋产权权属证明书”时，国土规划部门再按“权属证明书”中确定的容积率对该开发项目的土地出让金进行调整，多退少补。
决算日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的计提减值准备，并计入当年度损益。
当存在下列情况之一时，计提无形资产减值准备：①被其它新技术等所代替，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；②市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；
③已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；④其它足以证明该项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
当存在下列情况之一时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：
① 被其它新技术所代替，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值；
② 超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益；
③ 其它足以证明该项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
截止2006年12月31日，本公司无形资产未发生上述状况，故未计提无形资产减值准备。
无形资产的细节在五.8中表述。
16.长期待摊费用摊销方法
本公司的长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，并按直线法摊销。具体项目及摊销年限如下：
(1)开办费系筹建期间发生的费用支出，先在长期待摊费用中归集，自本公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当期的损益。
(2)发行可转换债券的筹资费用计入“长期待摊费用”，按可转债存续期分期平均摊销，利息计提和摊销的筹资费用一并按债券资金的使用对象进行利息资本化或计入当期财务费用；可转换公司债券转换为股票时，按发行股票筹集资金相关规定处理。
(3)其它项目，自费用发生当月起在受益期限内分期平均摊销。
17.应付债券
(1)计价与摊销：按照实际发行价格总额计价。债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。发行可转换债券的筹资费用核算方法如长期待摊费用所述。
(2)应计利息：根据债券面值按照规定的利率按期计提利息，并按借款费用核算的有关规定，分别计入项目开发成本或当期财务费用。
18.预计负债的原则
本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则最佳估计数按如下方法确定：
① 或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定；
② 或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
截止2006年12月31日，本公司无符合上述条件的事项，故未预计负债。
19.收入确认原则
（1）房地产销售收入的确认原则：已将房屋所有权上的重要风险和报酬转移给买方，不再对该房产实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该房产有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。即本公司在房屋完工并验收合格，签定了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对公司已通知买方在规定时间内（60天）办理商品房实物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续且无正当理由的，公司在通知所规定的时限结束后即确认收入的实现。
（2）物业出租收入的确认原则：按本公司与承租方签定的出租物业、物业管理协议约定的租金和管理费按期确认收入的实现。
（3）提供劳务：本公司系以劳务已经提供，相关的成本能够可靠计量，其经济利益能够流入，确认收入的实现。
收入的细节在五.23中表述。
20. 成本费用的确认原则
本公司在生产经营中发生的各项费用，以实际发生数计入成本、费用。期间费用直接计入当期损益，成本计入所生产的产品、提供劳务的成本。
21.维修基金的核算方法
本公司未计提维修基金准备。维修费用于实际发生时核算，若需维修的开发项目尚未销售完毕，则计入该项目的“开发成本”；若需维修的开发项目已经销售完毕，则计入“管理费用”。
22.质量保证金的核算方法
在支付建安工程结算款时，按合同确定的质量保证金比例进行扣款并在“其它应付款”科目下分单位核算。待工程验收合格后并在双方约定的质量保证期限内无质量问题时，则退还质量保证金。
23.所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。
24. 利润分配
根据《中华人民共和国公司法》和本公司《章程》规定，税后利润按下列顺序进行分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积金10%；
（3）提取任意盈余公积金；
（4）分配利润。
25.合并会计报表的编制方法
（1）合并会计报表范围的确定原则
本公司将拥有50%以上表决权资本且控制权未受到限制的被投资企业，或虽不足50%但拥有实际控制权的被投资企业，纳入合并会计报表范围。
（2）合并会计报表编制依据及编制方法
本合并会计报表系根据财政部财会字（1995年）11号《关于印发<合并会计报表暂行规定的通知》和财会二字（96）2号《关于合并报表合并范围请示的复函》等档的规定，以本公司本部和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其它有关数据为依据，合并各项目数额编制而成。合并时，公司间的重大内部交易和资金往来均相互抵消。
（3）本报告期合并范围发生变化的单位和原因
如附注四所述，本报告期新设四家子公司纳入合并范围。
如附注四和十二所述，本报告期收购珠海华茂房地产投资顾问有限公司，公司成立于2006年11月16日至本次收购日净资产无变化，本次自2006年12月1日起纳入合并范围。本次收购日财务状况如附注十二所述。
26.重大会计差错更正
本期无重大会计差错更正。
27．会计政策、会计估计变更
本期无会计政策、会计估计变更。
三、主要税费项目
本公司主要税种和税率如下：
税 种 计 税 依 据 税 率
预收售楼款、出租收入、建筑设计 5%
营业税
收入
城市维护建 应交营业税 7%
设税
教育费附加 应交营业税 3%
企业所得税 应纳税所得额 15%
土地增值税 预收售楼款 0.7%
房产税 房产原值的70% 1.2%
房产租金 12%
四、控股子公司概况
1. 本公司直接控股子公司概况
注册资本 投资金额 所占权益比例 合并报表
公司名称 （万元） 经营范围 （万元） 直接 间接 是否合并
中山市华发房地产开发有 800 房地产开发；销售建筑材料、家 720 90% 合并
*1 10%
限公司 电、五金
中山市华发生态园房地产 3000 房地产开发经营；销售灯具、家 20906.26 80% 合并
*1 具、装饰材料、家电、五金饰品 20%
开发有限公司
珠海华发会所经营管理有 100 会所经营管理；业余艺术培训； 90 90% 合并
限公司 *2 10%
商业批发、零售
珠海华发投资发展有限公 2000 房地产投资；批发零售五金交电、 1600 80% 合并
司 *2 20%
化工原料、建筑材料
珠海华发建筑设计咨询有 600 建筑工程设计、室内装饰设计、 540 90% 合并
限公司 *2 10%
市政工程设计、建筑技术咨询、
房地产投资策划
珠海华发房地产营销顾问 700 房地产信息咨询、房地产投资咨询 630 90% 合并
有限公司 *3 10%
物业代理、企业策划、市场调查
珠海华发文化传播有限公 800 组织群众文化活动、会议展览服务 560 70% 合并
司 *2 30%
珠海华茂房地产投资顾问 100万美 房地产投资咨询、房地产信息咨询 70万美元 70% 合并
有限公司 *4 元 -
*1 公司注册地点为中山市，*2公司注册地点为珠海市。
*3珠海华发房地产营销顾问有限公司（以下简称“营销顾问公司”）于2005年12月6日由本公司与珠海华发装饰工程有限公司（以下简称“华发装饰”）以货币资金方式共同出资设立，注册资本200万元，其中本公司出资180万元占注册资本比例为90%、华发装饰出资20万元占注册资本比例为10%，业经珠海中拓正泰会计师事务所有限公司以中拓正泰2005-Y00178号验资报告验证在案，经广东省珠海市工商行政管理局核准并领取了注册号为4404001103717的企业法人营业执照。
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